W tabelach umieszczono wyłącznie obniżone stawki podatku VAT, tj. 8% i 5%, w sytuacji gdy w ustawie o VAT posłużono się symbolem CN. Nie oznaczono towarów zwolnionych z VAT (bez wskazania CN) oraz opodatkowanych stawką podstawową.
Uwaga od redakcji:
Do 31 marca 2025 r. obniżoną do wysokości 8% stawkę podatku stosuje się do dostawy, wewnątrzwspólnotowego nabycia i importu:
1) środków poprawiających właściwości gleby, stymulatorów wzrostu oraz podłoży do upraw, o których mowa w ustawie z dnia 10 lipca 2007 r. o nawozach i nawożeniu (Dz. U. z 2023 r. poz. 569 ze zm.), z wyłączeniem podłoży mineralnych i towarów wymienionych w poz. 12 załącznika nr 3 do ustawy;
2) polepszaczy gleby, środków wapnujących, biostymulatorów, podłoży do upraw, produktów nawozowych mieszanych składających się wyłącznie z nawozu i środka wapnującego, o których mowa w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/1009 z dnia 5 czerwca 2019 r. ustanawiającym przepisy dotyczące udostępniania na rynku produktów nawozowych UE, zmieniającym rozporządzenia (WE) nr 1069/2009 i (WE) nr 1107/2009 oraz uchylającym rozporządzenie (WE) nr 2003/2003 (Dz. Urz. UE L 170 z 25.06.2019, str. 1, z późn. zm.), z wyłączeniem podłoży mineralnych i podłoży do upraw grzybów;
3) nawozowych produktów mikrobiologicznych, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 10a ustawy z dnia 10 lipca 2007 r. o nawozach i nawożeniu, wpisanych do wykazu nawozowych produktów mikrobiologicznych, o którym mowa w rozdziale 4a tej ustawy.
Ww. przepisu nie stosuje się, w przypadku gdy towary, o których mowa w tym przepisie, są przedmiotem importu towarów, o którym mowa w art. 138i ust. 1 ustawy (§ 11 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r.).
Uwaga od redakcji:
W sekcji tej klasyfikowane są nieoznaczone symbolem CN:
- Produkty lecznicze dopuszczone do obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zgodnie z przepisami ustawy z dnia 6 września 2001 r. — Prawo farmaceutyczne oraz te, które uzyskały pozwolenie wydane przez Radę Unii Europejskiej lub Komisję Europejską — do których zastosowanie ma stawka VAT w wysokości 8% - poz. 14 załącznika nr 3 do ustawy o VAT;
- Środki odkażające o właściwościach bakteriobójczych, grzybobójczych i wirusobójczych, mające zastosowanie wyłącznie w ochronie zdrowia, na które zostało wydane pozwolenie tymczasowe albo dokonany wpis do rejestru produktów biobójczych w rozumieniu ustawy z dnia 9 października 2015 r. o produktach biobójczych — do których zastosowanie ma stawka VAT w wysokości 8% - poz. 15 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.
- Nawozy i środki ochrony roślin — zwykle przeznaczone do wykorzystania w produkcji rolnej, oraz pasze i karmy dla zwierząt gospodarskich i domowych, do której zastosowanie ma stawka VAT w wysokości 8% - poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy o VAT
Uwagi
1. Niniejszy dział nie obejmuje:
a) oleożywic naturalnych lub ekstraktów roślinnych objętych pozycją 1301 lub 1302;
b) mydła lub pozostałych produktów objętych pozycją 3401;
c) terpentyny balsamicznej ekstrakcyjnej lub siarczanowej, lub pozostałych produktów objętych pozycją 3805.
2. Wyrażenie "substancje zapachowe" występujące w pozycji 3302 odnosi się tylko do substancji objętych pozycją 3301, do składników zapachowych wyodrębnionych z tych substancji lub do syntetycznych aromatów.
3. Pozycje od 3303 do 3307 mają zastosowanie, między innymi, do produktów, nawet zmieszanych (innych niż wodne destylaty i wodne roztwory olejków eterycznych), odpowiednich do stosowania jako towary objęte tymi pozycjami i pakowane w opakowania w rodzaju do sprzedaży detalicznej do takiego stosowania.
4. Wyrażenie "preparaty perfumeryjne, kosmetyczne lub toaletowe" objęte pozycją 3307 dotyczy między innymi: torebek zapachowych, preparatów zapachowych działających w wyniku spalania; papierów perfumowanych i papierów impregnowanych lub powleczonych kosmetykami; roztworów do soczewek kontaktowych lub sztucznych oczu; waty, filcu i włóknin, impregnowanych, powleczonych lub pokrytych perfumami lub kosmetykami; preparatów toaletowych dla zwierząt.
| Kod CN | Wyszczególnienie | Stawka celna konwencyjna (%) | Uzupełniająca jednostka miary | Stawka VAT |
| 3301 | Olejki eteryczne (nawet pozbawione terpenów), włącznie z konkretami i absolutami; rezinoidy; wyekstrahowane oleożywice; koncentraty olejków eterycznych w tłuszczach, ciekłych olejach, woskach lub tym podobnych, otrzymanych w procesie maceracji tłuszczami (enfleurage) lub maceracji; terpenowe produkty uboczne deterpenacji olejków eterycznych; wodne destylaty i wodne roztwory olejków eterycznych: | |||
| – Olejki eteryczne z owoców cytrusowych: | ||||
| 3301 12 | – – Pomarańczowy: | |||
| 3301 12 10 | – – – Nieodterpenowany | 7 | — | |
| 3301 12 90 | – – – Odterpenowany | 4,4 | — | |
| 3301 13 | – – Cytrynowy: | |||
| 3301 13 10 | – – – Nieodterpenowany | 7 | — | |
| 3301 13 90 | – – – Odterpenowany | 4,4 | — | |
| 3301 19 | – – Pozostałe: | |||
| 3301 19 20 | – – – Nieodterpenowane | 7 | — | |
| 3301 19 80 | – – – Odterpenowane | 4,4 | — | |
| – Olejki eteryczne, inne niż z owoców cytrusowych: | ||||
| 3301 24 | – – Mięty pieprzowej (Mentha piperita): | |||
| 3301 24 10 | – – – Nieodterpenowany | bez cła | — | |
| 3301 24 90 | – – – Odterpenowany | 2,9 | — | |
| 3301 25 | – – Pozostałych mięt: | |||
| 3301 25 10 | – – – Nieodterpenowany | bez cła | — | |
| 3301 25 90 | – – – Odterpenowany | 2,9 | — | |
| 3301 29 | – – Pozostałe: | |||
| – – – Goździka, niaouli i ylang-ylang: | ||||
| 3301 29 11 | – – – – Nieodterpenowane | bez cła | — | |
| 3301 29 31 | – – – – Odterpenowane | 2,9 (106) | — | |
| – – – Pozostałe: | ||||
| – – – – Nieodterpenowane: | ||||
| 3301 29 42 | – – – – – Różany | bez cła | — | |
| 3301 29 49 | – – – – – Pozostałe | bez cła | — | |
| – – – – Odterpenowane: | ||||
| 3301 29 71 | – – – – – Geraniowy; jaśminowy; wetiwerowy | 2,3 | — | |
| 3301 29 79 | – – – – – Lawendowy | 2,9 | — | |
| 3301 29 91 | – – – – – Pozostałe | 2,9 (106) | — | |
| 3301 30 00 | – Rezinoidy | 2 | — | |
| 3301 90 | – Pozostałe: | |||
| 3301 90 10 | – – Terpenowe produkty uboczne odterpenowanych olejków eterycznych | 2,3 | — | |
| – – Wyekstrahowane oleożywice: | ||||
| 3301 90 21 | – – – Z lukrecji i z szyszek chmielowych. | 3,2 | — | |
| 3301 90 30 | – – – Pozostałe | bez cła | — | |
| 3301 90 90 | – – Pozostałe | 3 | — | |
| 3302 | Mieszaniny substancji zapachowych i mieszaniny (włącznie z roztworami alkoholowymi) na bazie jednej lub na wielu takich substancjach, w rodzaju stosowanych jako surowce w przemyśle; pozostałe preparaty oparte na substancjach zapachowych, w rodzaju stosowanych do produkcji napojów: | |||
| 3302 10 | – W rodzaju stosowanych w przemyśle spożywczym lub do produkcji napojów: | |||
| – – W rodzaju stosowanych do produkcji napojów: | ||||
| – – – Preparaty zawierające wszystkie środki aromatyzujące charakterystyczne dla napojów: | ||||
| 3302 10 10 | – – – – O rzeczywistym stężeniu objętościowym alkoholu przekraczającym 0,5 % obj. | 17,3 MIN 1 €/% vol/hl | — (193) | |
| – – – – Pozostałe: | ||||
| 3302 10 21 | – – – – – Niezawierające tłuszczu z mleka, sacharozy, izoglukozy, glukozy lub skrobi, lub zawierające mniej niż 1,5 % masy tłuszczu z mleka, 5 % masy sacharozy lub izoglukozy, 5 % masy glukozy lub skrobi | 12,8 | — | |
| 3302 10 29 | – – – – – Pozostałe | 9 + EA (49) | — | |
| 3302 10 40 | – – – Pozostałe | bez cła | — | |
| 3302 10 90 | – – W rodzaju stosowanych w przemyśle spożywczym | bez cła | — | |
| 3302 90 | – Pozostałe: | |||
| 3302 90 10 | – – Roztwory alkoholowe | bez cła | — | |
| 3302 90 90 | – – Pozostałe | bez cła | — | |
| 3303 00 | Perfumy i wody toaletowe: | |||
| 3303 00 10 | – Perfumy | bez cła | — | |
| 3303 00 90 | – Wody toaletowe | bez cła | — | |
| 3304 | Preparaty kosmetyczne lub upiększające oraz preparaty do pielęgnacji skóry (inne niż leki), włącznie z preparatami przeciwsłonecznymi lub do opalania; preparaty do manicure lub pedicure: | |||
| 3304 10 00 | – Preparaty upiększające do ust | bez cła | — | |
| 3304 20 00 | – Preparaty upiększające do oczu | bez cła | — | |
| 3304 30 00 | – Preparaty do manicure lub pedicure | bez cła | — | |
| – Pozostałe: | ||||
| 3304 91 00 | – – Pudry, nawet prasowane | bez cła | — | |
| 3304 99 00 | – – Pozostałe | bez cła | — | |
| 3305 | Preparaty do włosów: | |||
| 3305 10 00 | – Szampony | bez cła | — | |
| 3305 20 00 | – Preparaty do trwałej ondulacji lub prostowania włosów | bez cła | — | |
| 3305 30 00 | – Lakiery do włosów | bez cła | — | |
| 3305 90 00 | – Pozostałe | bez cła | — | |
| 3306 | Preparaty do higieny zębów lub jamy ustnej, włącznie z pastami i proszkami do przytwierdzania protez; nici dentystyczne do czyszczenia międzyzębowego (dental floss), w jednostkowych opakowaniach do sprzedaży detalicznej: | |||
| 3306 10 00 | – Środki do czyszczenia zębów | bez cła | — | |
| 3306 20 00 | – Nici dentystyczne do czyszczenia międzyzębowego (dental floss) | 4 | — | |
| 3306 90 00 | – Pozostałe | bez cła | — | |
| 3307 | Preparaty stosowane przed goleniem, do golenia lub po goleniu, dezodoranty osobiste, preparaty do kąpieli, depilatory i pozostałe preparaty perfumeryjne, kosmetyczne lub toaletowe, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone; gotowe odświeżacze pomieszczeń, nawet perfumowane, lub mające własności dezynfekcyjne: | |||
| 3307 10 00 | – Preparaty stosowane przed goleniem, do golenia lub po goleniu | 6,5 | — | |
| 3307 20 00 | – Dezodoranty osobiste i środki przeciwpotowe | 6,5 | — | |
| 3307 30 00 | – Sole kąpielowe perfumowane i pozostałe preparaty kąpielowe | 6,5 | — | |
| – Preparaty do perfumowania lub odświeżania pomieszczeń, włącznie z preparatami zapachowymi stosowanymi w trakcie obrzędów religijnych: | ||||
| 3307 41 00 | – – "Agarbatti" i pozostałe preparaty zapachowe, które działają w wyniku spalania | 6,5 | — | |
| 3307 49 00 | – – Pozostałe | 6,5 | — | |
| 3307 90 00 | – Pozostałe | 6,5 | — |
| ||||||||||||
|
||||||||||||
