W tabelach umieszczono wyłącznie obniżone stawki podatku VAT, tj. 8% i 5%, w sytuacji gdy w ustawie o VAT posłużono się symbolem CN. Nie oznaczono towarów zwolnionych z VAT (bez wskazania CN) oraz opodatkowanych stawką podstawową.
Uwaga od redakcji:
Do 31 marca 2025 r. obniżoną do wysokości 8% stawkę podatku stosuje się do dostawy, wewnątrzwspólnotowego nabycia i importu:
1) środków poprawiających właściwości gleby, stymulatorów wzrostu oraz podłoży do upraw, o których mowa w ustawie z dnia 10 lipca 2007 r. o nawozach i nawożeniu (Dz. U. z 2023 r. poz. 569 ze zm.), z wyłączeniem podłoży mineralnych i towarów wymienionych w poz. 12 załącznika nr 3 do ustawy;
2) polepszaczy gleby, środków wapnujących, biostymulatorów, podłoży do upraw, produktów nawozowych mieszanych składających się wyłącznie z nawozu i środka wapnującego, o których mowa w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/1009 z dnia 5 czerwca 2019 r. ustanawiającym przepisy dotyczące udostępniania na rynku produktów nawozowych UE, zmieniającym rozporządzenia (WE) nr 1069/2009 i (WE) nr 1107/2009 oraz uchylającym rozporządzenie (WE) nr 2003/2003 (Dz. Urz. UE L 170 z 25.06.2019, str. 1, z późn. zm.), z wyłączeniem podłoży mineralnych i podłoży do upraw grzybów;
3) nawozowych produktów mikrobiologicznych, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 10a ustawy z dnia 10 lipca 2007 r. o nawozach i nawożeniu, wpisanych do wykazu nawozowych produktów mikrobiologicznych, o którym mowa w rozdziale 4a tej ustawy.
Ww. przepisu nie stosuje się, w przypadku gdy towary, o których mowa w tym przepisie, są przedmiotem importu towarów, o którym mowa w art. 138i ust. 1 ustawy (§ 11 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r.).
Uwaga od redakcji:
W sekcji tej klasyfikowane są nieoznaczone symbolem CN:
- Produkty lecznicze dopuszczone do obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zgodnie z przepisami ustawy z dnia 6 września 2001 r. — Prawo farmaceutyczne oraz te, które uzyskały pozwolenie wydane przez Radę Unii Europejskiej lub Komisję Europejską — do których zastosowanie ma stawka VAT w wysokości 8% - poz. 14 załącznika nr 3 do ustawy o VAT;
- Środki odkażające o właściwościach bakteriobójczych, grzybobójczych i wirusobójczych, mające zastosowanie wyłącznie w ochronie zdrowia, na które zostało wydane pozwolenie tymczasowe albo dokonany wpis do rejestru produktów biobójczych w rozumieniu ustawy z dnia 9 października 2015 r. o produktach biobójczych — do których zastosowanie ma stawka VAT w wysokości 8% - poz. 15 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.
- Nawozy i środki ochrony roślin — zwykle przeznaczone do wykorzystania w produkcji rolnej, oraz pasze i karmy dla zwierząt gospodarskich i domowych, do której zastosowanie ma stawka VAT w wysokości 8% - poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy o VAT
Uwagi
1. Niniejszy dział nie obejmuje:
a) odrębnych chemicznie zdefiniowanych pierwiastków lub związków (z wyjątkiem objętych pozycją 3203 lub 3204, produktów nieorganicznych, w rodzaju stosowanych jako luminofory (pozycja 3206), szkła otrzymywanego ze stopionego kwarcu lub innej stopionej krzemionki w postaciach uwzględnionych w pozycji 3207, jak również barwników i innych środków barwiących pakowanych do postaci lub w opakowania do sprzedaży detalicznej, objętych pozycją 3212);
b) taninianów lub pozostałych pochodnych garbnikowych produktów objętych pozycjami od 2936 do 2939, 2941 lub od 3501 do 3504;
c) mas uszczelniających asfaltowych lub innych mas bitumicznych (pozycja 2715).
2. Pozycja 3204 obejmuje mieszaniny stabilizowanych soli diazoniowych i związków sprzęgających do produkcji barwników azowych.
3. Pozycje 3203, 3204, 3205 oraz 3206 dotyczą także preparatów opartych na środkach barwiących (włącznie, w przypadku pozycji 3206, z pigmentami barwiącymi objętymi pozycją 2530 lub działem 28, płatkami metalowymi i proszkami metali), w rodzaju stosowanych do barwienia dowolnych materiałów lub stosowanych jako elementy składowe do produkcji preparatów barwiących. Pozycje te nie dotyczą jednakże pigmentów rozproszonych w środowiskach niewodnych, w postaci cieczy lub pasty, w rodzaju stosowanych do produkcji farb, włącznie z emaliami (pozycja 3212), lub pozostałych preparatów objętych pozycjami 3207, 3208, 3209, 3210, 3212, 3213 lub 3215.
4. Pozycja 3208 obejmuje roztwory (inne niż kolodia) złożone z dowolnych produktów wyszczególnionych w pozycjach od 3901 do 3913 w lotnych rozpuszczalnikach organicznych, gdy masa rozpuszczalnika przekracza 50 % masy roztworu.
5. Wyrażenie "środek barwiący" w niniejszym dziale nie obejmuje produktów w rodzaju stosowanych jako wypełniacze farb olejnych, nawet jeżeli są one stosowane także do wodnych farb klejowych.
6. Wyrażenie "folie do wytłoczeń" w pozycji 3212 dotyczy jedynie cienkich arkuszy w rodzaju stosowanych do drukowania, na przykład na okładkach książek lub wstążkach do kapeluszy, i złożonych z:
a) proszku metalu (włącznie z proszkiem metali szlachetnych) lub pigmentu, aglomerowanych klejem, żelatyną lub innym spoiwem; lub
b) metalu (włącznie z metalem szlachetnym) lub pigmentu, osadzonego na podłożu z dowolnego materiału.
| Kod CN | Wyszczególnienie | Stawka celna konwencyjna (%) | Uzupełniająca jednostka miary | Stawka VAT |
| 3201 | Ekstrakty garbników pochodzenia roślinnego; garbniki i ich sole, etery, estry i pozostałe pochodne: | |||
| 3201 10 00 | – Ekstrakt quebracho | bez cła | — | |
| 3201 20 00 | – Ekstrakt akacji | 6,5 (105) | — | |
| 3201 90 | – Pozostałe: | |||
| 3201 90 20 | – – Ekstrakt sumaku, ekstrakt valonii, ekstrakt dębu lub ekstrakt kasztana | 5,8 | — | |
| 3201 90 90 | – – Pozostałe | 5,3 | — | |
| 3202 | Syntetyczne, organiczne substancje garbujące; nieorganiczne substancje garbujące; preparaty garbujące, nawet zawierające naturalne substancje garbujące; preparaty enzymatyczne do garbowania wstępnego: | |||
| 3202 10 00 | – Syntetyczne, organiczne substancje garbujące | 5,3 | — | |
| 3202 90 00 | – Pozostałe | 5,3 | — | |
| 3203 00 | Środki barwiące pochodzenia roślinnego lub zwierzęcego (włącznie z ekstraktami barwiącymi, ale z wyłączeniem czerni kostnej), nawet zdefiniowane chemicznie; preparaty wymienione w uwadze 3 do niniejszego działu, na bazie środków barwiących pochodzenia roślinnego lub zwierzęcego: | |||
| 3203 00 10 | – Środki barwiące pochodzenia roślinnego oraz preparaty na ich bazie | bez cła | — | |
| 3203 00 90 | – Środki barwiące pochodzenia zwierzęcego oraz preparaty na ich bazie | 2,5 | — | |
| 3204 | Środki barwiące organiczne syntetyczne, nawet zdefiniowane chemicznie; preparaty wymienione w uwadze 3 do niniejszego działu, na bazie środków barwiących organicznych syntetycznych; produkty organiczne syntetyczne, w rodzaju stosowanych jako fluorescencyjne środki rozjaśniające lub jako luminofory, nawet zdefiniowane chemicznie: | |||
| – Środki barwiące organiczne syntetyczne oraz preparaty oparte na nich, jak wymieniono w uwadze 3 do niniejszego działu: | ||||
| 3204 11 00 | – – Barwniki zawiesinowe oraz preparaty na ich bazie | 6,5 | — | |
| 3204 12 00 | – – Barwniki kwasowe, nawet metalizowane, oraz preparaty na ich bazie; barwniki zaprawowe oraz preparaty na ich bazie | 6,5 | — | |
| 3204 13 00 | – – Barwniki zasadowe oraz preparaty na ich bazie | 6,5 | — | |
| 3204 14 00 | – – Barwniki bezpośrednie oraz preparaty na ich bazie | 6,5 | — | |
| 3204 15 00 | – – Barwniki kadziowe oraz preparaty na ich bazie (włącznie z wykorzystywanymi w charakterze pigmentów) | 6,5 | — | |
| 3204 16 00 | – – Barwniki reaktywne oraz preparaty na ich bazie | 6,5 | — | |
| 3204 17 00 | – – Pigmenty oraz preparaty na ich bazie | 6,5 | — | |
| 3204 18 00 | – – Środki barwiące bazujące na karotenoidach oraz preparaty oparte na nich | 6,5 | — | |
| 3204 19 00 | – – Pozostałe, włącznie z mieszaninami dwóch lub więcej środków barwiących objętych podpozycjami od 3204 11 do 3204 19 | 6,5 | — | |
| 3204 20 00 | – Produkty organiczne syntetyczne, w rodzaju stosowanych jako fluorescencyjne środki rozjaśniające | 6 | — | |
| 3204 90 00 | – Pozostałe | 6,5 | — | |
| 3205 00 00 | Laki barwnikowe; preparaty na bazie laków barwnikowych wymienionych w uwadze 3 do niniejszego działu | 6,5 | — | |
| 3206 | Pozostałe środki barwiące; preparaty wymienione w uwadze 3 do niniejszego działu, inne niż te objęte pozycją 3203, 3204 lub 3205; produkty nieorganiczne, w rodzaju stosowanych jako luminofory, nawet niezdefiniowane chemicznie: | |||
| – Pigmenty i preparaty na bazie ditlenku tytanu: | ||||
| 3206 11 00 | – – Zawierające 80 % masy ditlenku tytanu lub więcej, w przeliczeniu na suchą masę | 6 | — | |
| 3206 19 00 | – – Pozostałe | 6,5 | — | |
| 3206 20 00 | – Pigmenty i preparaty na bazie związków chromu | 6,5 | — | |
| – Pozostałe środki barwiące i pozostałe preparaty: | ||||
| 3206 41 00 | – – Ultramaryna i preparaty na jej bazie | 6,5 | — | |
| 3206 42 00 | – – Litopon i pozostałe pigmenty oraz preparaty na bazie siarczku cynku | 6,5 | — | |
| 3206 49 | – – Pozostałe: | |||
| 3206 49 10 | – – – Magnetyt | 4,9 (42) | — | |
| 3206 49 70 | – – – Pozostałe | 6,5 | — | |
| 3206 50 00 | – Produkty nieorganiczne, w rodzaju stosowanych jako luminofory | 5,3 | — | |
| 3207 | Pigmenty, środki matujące i farby, gotowe, szkliste emalie i glazury, pobiałki (masy lejne), ciekłe materiały do wytwarzania połysku i podobne preparaty, w rodzaju stosowanych w przemyśle ceramicznym, emalierskim i szklarskim; fryta szklana i pozostałe szkło w postaci proszku, granulek lub płatków: | |||
| 3207 10 00 | – Pigmenty, środki matujące i farby oraz podobne preparaty, gotowe | 6,5 | — | |
| 3207 20 | – Szkliste emalie i glazury, pobiałki (masy lejne) i podobne preparaty: | |||
| 3207 20 10 | – – Pobiałki (masy lejne) | 5,3 | — | |
| 3207 20 90 | – – Pozostałe | 6,3 | — | |
| 3207 30 00 | – Ciekłe materiały do wytwarzania połysku i podobne preparaty | 5,3 | — | |
| 3207 40 | – Fryta szklana i pozostałe szkło w postaci proszku, granulek lub płatków: | |||
| 3207 40 40 | – – Szkło w postaci płatków o długości 0,1 mm lub większej, ale nieprzekraczającej 3,5 mm, oraz o grubości 2 mikrometrów lub większej, ale nieprzekraczającej 5 mikrometrów; szkło w postaci proszku lub granulek, zawierające 99 % masy ditlenku krzemu lub więcej | bez cła | — | |
| 3207 40 85 | – – Pozostałe | 3,7 | — | |
| 3208 | Farby i pokosty (włącznie z emaliami i lakierami) na bazie polimerów syntetycznych i chemicznie modyfikowanych polimerów naturalnych, rozproszonych lub rozpuszczonych w środowisku niewodnym; roztwory określone w uwadze 4 do niniejszego działu: | |||
| 3208 10 | – Na bazie poliestrów: | |||
| 3208 10 10 | – – Roztwory określone w uwadze 4 do niniejszego działu | 6,5 | — | |
| 3208 10 90 | – – Pozostałe | 6,5 | — | |
| 3208 20 | – Na bazie polimerów akrylowych lub winylowych: | |||
| 3208 20 10 | – – Roztwory określone w uwadze 4 do niniejszego działu | 6,5 | — | |
| 3208 20 90 | – – Pozostałe | 6,5 | — | |
| 3208 90 | – Pozostałe: | |||
| – – Roztwory określone w uwadze 4 do niniejszego działu: | ||||
| 3208 90 11 | – – – Poliuretan z 2,2′-(tert-butyloimino)dietanolu oraz 4,4′-metylenodicykloheksylodiizocyjanianu, w postaci roztworu w N,N-dimetyloacetamidzie, o zawartości 48 % masy polimeru lub większej | bez cła | — | |
| 3208 90 13 | – – – Kopolimer p-krezolu oraz diwinylobenzenu, w postaci roztworu w N,N-dimetyloacetamidzie, o zawartości 48 % masy polimeru lub większej | bez cła | — | |
| 3208 90 19 | – – – Pozostałe | 6,5 | — | |
| – – Pozostałe: | ||||
| 3208 90 91 | – – – Na bazie polimerów syntetycznych | 6,5 | — | |
| 3208 90 99 | – – – Na bazie chemicznie modyfikowanych polimerów naturalnych | 6,5 | — | |
| 3209 | Farby i pokosty (włącznie z emaliami i lakierami) na bazie polimerów syntetycznych lub polimerów naturalnych modyfikowanych chemicznie, rozproszone lub rozpuszczone w środowisku wodnym: | |||
| 3209 10 00 | – Na bazie polimerów akrylowych lub winylowych | 6,5 | — | |
| 3209 90 00 | – Pozostałe | 6,5 | — | |
| 3210 00 | Pozostałe farby i pokosty (włącznie z emaliami, lakierami i farbami klejowymi); gotowe pigmenty wodne, w rodzaju stosowanych do wykańczania skóry: | |||
| 3210 00 10 | – Farby olejne oraz pokosty (włącznie z emaliami i lakierami) | 6,5 | — | |
| 3210 00 90 | – Pozostałe | 6,5 | — | |
| 3211 00 00 | Sykatywy gotowe | 6,5 | — | |
| 3212 | Pigmenty (włącznie z proszkami i płatkami metali) rozproszone w środowisku niewodnym, w postaci cieczy lub pasty, w rodzaju stosowanych do produkcji farb (włącznie z emaliami); folie do wytłoczeń; barwniki i pozostałe środki barwiące pakowane do postaci lub w opakowania do sprzedaży detalicznej: | |||
| 3212 10 00 | – Folie do wytłoczeń | 6,5 | — | |
| 3212 90 00 | – Pozostałe | 6,5 | — | |
| 3213 | Farby do celów artystycznych, szkolnych i reklamowych, środki modyfikujące odcienie, farby do celów rozrywkowych i tym podobne, w tabletkach, tubkach, słoikach, butelkach, miseczkach lub w podobnej postaci, lub w opakowaniach: | |||
| 3213 10 00 | – Farby w kompletach | 6,5 | — | |
| 3213 90 00 | – Pozostałe | 6,5 | — | |
| 3214 | Kit szklarski, kit ogrodniczy, kity żywiczne, masy uszczelniające i pozostałe mastyksy; wypełniacze malarskie, nieogniotrwałe preparaty powierzchniowe do fasad, ścian wewnętrznych, podłóg, sufitów lub tym podobne: | |||
| 3214 10 | – Kit szklarski, kit ogrodniczy, kity żywiczne, masy uszczelniające i pozostałe mastyksy; wypełniacze malarskie: | |||
| 3214 10 10 | – – Kit szklarski, kit ogrodniczy, kity żywiczne, masy uszczelniające i pozostałe mastyksy | 5 | — | |
| 3214 10 90 | – – Wypełniacze malarskie | 5 | — | |
| 3214 90 00 | – Pozostałe | 5 | — | |
| 3215 | Farba drukarska, atrament do pisania, tusz kreślarski i pozostałe atramenty, nawet stężone lub stałe: | |||
| – Farba drukarska: | ||||
| 3215 11 00 | – – Czarna | 6,5 | — | |
| 3215 19 00 | – – Pozostała | 6,5 | — | |
| 3215 90 | – Pozostałe: | |||
| 3215 90 20 | – – Wkłady atramentowe (bez zintegrowanej głowicy drukującej) do wstawienia w urządzenia objęte podpozycjami 8443 31, 8443 32 lub 8443 39 oraz zawierające komponenty mechaniczne lub elektryczne; atrament stały w specjalnie zaprojektowanych kształtach, do wstawienia w urządzenia objęte podpozycjami 8443 31, 8443 32 lub 8443 39 | bez cła | — | |
| 3215 90 70 | – – Pozostałe | 6,5 | — |
| ||||||||||||
|
||||||||||||
