W tabelach umieszczono wyłącznie obniżone stawki podatku VAT, tj. 8% i 5%, w sytuacji gdy w ustawie o VAT posłużono się symbolem CN. Nie oznaczono towarów zwolnionych z VAT (bez wskazania CN) oraz opodatkowanych stawką podstawową.
Uwaga od redakcji:
Do 31 marca 2025 r. obniżoną do wysokości 8% stawkę podatku stosuje się do dostawy, wewnątrzwspólnotowego nabycia i importu:
1) środków poprawiających właściwości gleby, stymulatorów wzrostu oraz podłoży do upraw, o których mowa w ustawie z dnia 10 lipca 2007 r. o nawozach i nawożeniu (Dz. U. z 2023 r. poz. 569 ze zm.), z wyłączeniem podłoży mineralnych i towarów wymienionych w poz. 12 załącznika nr 3 do ustawy;
2) polepszaczy gleby, środków wapnujących, biostymulatorów, podłoży do upraw, produktów nawozowych mieszanych składających się wyłącznie z nawozu i środka wapnującego, o których mowa w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/1009 z dnia 5 czerwca 2019 r. ustanawiającym przepisy dotyczące udostępniania na rynku produktów nawozowych UE, zmieniającym rozporządzenia (WE) nr 1069/2009 i (WE) nr 1107/2009 oraz uchylającym rozporządzenie (WE) nr 2003/2003 (Dz. Urz. UE L 170 z 25.06.2019, str. 1, z późn. zm.), z wyłączeniem podłoży mineralnych i podłoży do upraw grzybów;
3) nawozowych produktów mikrobiologicznych, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 10a ustawy z dnia 10 lipca 2007 r. o nawozach i nawożeniu, wpisanych do wykazu nawozowych produktów mikrobiologicznych, o którym mowa w rozdziale 4a tej ustawy.
Ww. przepisu nie stosuje się, w przypadku gdy towary, o których mowa w tym przepisie, są przedmiotem importu towarów, o którym mowa w art. 138i ust. 1 ustawy (§ 11 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r.).
Uwagi
1. Niniejszy dział nie obejmuje:
a) podkładów kolejowych lub tramwajowych, z drewna lub betonu oraz betonowych odcinków prowadnic dla pociągów poruszających się na poduszce powietrznej (pozycja 4406 lub 6810);
b) materiałów konstrukcyjnych do budowy torów dla trakcji szynowej, z żeliwa lub stali, objętych pozycją 7302;
c) elektrycznych urządzeń sygnalizacyjnych, zabezpieczających i sterujących ruchem, objętych pozycją 8530.
2. Pozycja 8607 obejmuje między innymi:
a) osie, koła, zestawy kołowe (podwozia), obręcze kół, pierścienie skurczowe, piasty i pozostałe części kół;
b) ramy, ostoje, podwozia, wózki zwrotne, jednoosiowe wózki Bissela (wózki dyszlowe);
c) maźnice, przekładnie hamulcowe;
d) zderzaki; haki i pozostałe układy sprzęgające oraz połączenia korytarzowe;
e) nadwozia wagonów.
3. Z zastrzeżeniem ustaleń uwagi 1 podanej powyżej, pozycja 8608 obejmuje między innymi:
a) kompletne tory, obrotnice, kozły oporowe, skrajnie ładunku;
b) semafory, mechaniczne tarcze sygnalizacyjne, urządzenia sterujące pracą zapór na przejazdach jednopoziomowych, układy sygnalizacji i sterowania rozjazdami i zwrotnicami oraz pozostałe mechaniczne (włączając elektromechaniczne) urządzenia sygnalizacyjne, zabezpieczające i sterujące ruchem, nawet zawierające sprzęt oświetleniowy, dla trakcji szynowej, dróg lądowych, śródlądowych dróg wodnych, miejsc postojowych, portów lub lotnisk.
| Kod CN | Wyszczególnienie | Stawka celna konwencyjna (%) | Uzupełniająca jednostka miary | Stawka VAT |
| 8601 | Lokomotywy szynowe zasilane energią elektryczną ze źródła zewnętrznego lub z akumulatorów: | |||
| 8601 10 00 | – Zasilane z zewnętrznego źródła energii elektrycznej | 1,7 | p/st | |
| 8601 20 00 | – Zasilane z akumulatorów | 1,7 | p/st | |
| 8602 | Pozostałe lokomotywy; tendry: | |||
| 8602 10 00 | – Lokomotywy spalinowo-elektryczne | 1,7 | — | |
| 8602 90 00 | – Pozostałe | 1,7 | — | |
| 8603 | Wagony osobowe, towarowe lub transportowe, kolejowe lub tramwajowe, o napędzie własnym, inne niż te objęte pozycją 8604: | |||
| 8603 10 00 | – Zasilane z zewnętrznego źródła energii elektrycznej | 1,7 | p/st | |
| 8603 90 00 | – Pozostałe | 1,7 | p/st | |
| 8604 00 00 | Pojazdy szynowe naprawcze lub serwisowe, nawet z napędem własnym (na przykład wagony warsztatowe, dźwigi szynowe, wagony wyposażone w podbijaki podsypki, maszyny do regulacji toru, wagony próbno-kontrolne i drezyny) | 1,7 | p/st | |
| 8605 00 00 | Wagony pasażerskie, kolejowe lub tramwajowe, bez własnego napędu; wagony bagażowe, pocztowe oraz pozostałe wagony kolejowe lub tramwajowe specjalnego przeznaczenia, bez własnego napędu (z wyłączeniem tych objętych pozycją 8604) | 1,7 | p/st | |
| 8606 | Wagony towarowe, kolejowe lub tramwajowe, bez własnego napędu: | |||
| 8606 10 00 | – Cysterny i temu podobne | 1,7 | p/st | |
| 8606 30 00 | – Wagony samowyładowcze, inne niż te objęte podpozycją 8606 10 | 1,7 | p/st | |
| – Pozostałe: | ||||
| 8606 91 | – – Kryte i zamknięte: | |||
| 8606 91 10 | – – – Specjalnie zaprojektowane do przewozu materiałów silnie promieniotwórczych (Euratom) | 1,7 | p/st | |
| 8606 91 80 | – – – Pozostałe | 1,7 | p/st | |
| 8606 92 00 | – – Odkryte z niezdejmowanymi bokami, o wysokości przekraczającej 60 cm | 1,7 | p/st | |
| 8606 99 00 | – – Pozostałe | 1,7 | p/st | |
| 8607 | Części lokomotyw szynowych lub taboru kolejowego: | |||
| – Wózki zwrotne, jednoosiowe wózki Bissela, osie i koła, i ich części: | ||||
| 8607 11 00 | – – Wózki zwrotne napędzane i jednoosiowe wózki Bissela | 1,7 | — | |
| 8607 12 00 | – – Pozostałe wózki zwrotne i wózki Bissela | 1,7 | — | |
| 8607 19 | – – Pozostałe (włącznie z częściami): | |||
| 8607 19 10 | – – – Osie, zmontowane lub nie; koła i ich części | 2,7 | — | |
| 8607 19 90 | – – – Części wózków zwrotnych i wózków Bissela i temu podobnych | 1,7 | — | |
| – Hamulce i ich części: | ||||
| 8607 21 | – – Hamulce pneumatyczne i ich części: | |||
| 8607 21 10 | – – – Z żeliwa lub staliwa | 1,7 | — | |
| 8607 21 90 | – – – Pozostałe | 1,7 | — | |
| 8607 29 00 | – – Pozostałe | 1,7 | — | |
| 8607 30 00 | – Haki i pozostałe układy sprzęgające, bufory, i ich części | 1,7 | — | |
| – Pozostałe: | ||||
| 8607 91 | – – Lokomotyw: | |||
| 8607 91 10 | – – – Maźnice i ich części | 3,7 | — | |
| 8607 91 90 | – – – Pozostałe | 1,7 | — | |
| 8607 99 | – – Pozostałe: | |||
| 8607 99 10 | – – – Maźnice i ich części | 3,7 | — | |
| 8607 99 80 | – – – Pozostałe | 1,7 | — | |
| 8608 00 00 | Osprzęt torów kolejowych lub tramwajowych; mechaniczne (oraz elektromechaniczne) urządzenia sygnalizacyjne, bezpieczeństwa i sterowania ruchem szynowym, drogowym, na wodach śródlądowych, miejscach postojowych, w portach lub na lotniskach; ich części | 1,7 | — | |
| 8609 00 | Pojemniki (włączając pojemniki do transportu cieczy) specjalnie skonstruowane i wyposażone do przewozu jednym lub więcej środkami transportu: | |||
| 8609 00 10 | – Pojemniki z ołowianą osłoną radiologiczną, do transportu materiałów promieniotwórczych (Euratom) | bez cła | p/st | |
| 8609 00 90 | – Pozostałe | bez cła | p/st |
| ||||||||||||
|
||||||||||||
