W tabelach umieszczono wyłącznie obniżone stawki podatku VAT, tj. 8% i 5%, w sytuacji gdy w ustawie o VAT posłużono się symbolem CN. Nie oznaczono towarów zwolnionych z VAT (bez wskazania CN) oraz opodatkowanych stawką podstawową.
Uwaga od redakcji:
Do 31 marca 2024 r. obniżoną do wysokości 0% stawkę podatku stosuje się do towarów spożywczych wymienionych w poz. 1-18 załącznika nr 10 do ustawy, innych niż klasyfikowane według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług w grupowaniu usługi związane z wyżywieniem (PKWiU 56). Ww. przepisu nie stosuje się, w przypadku gdy towary, o których mowa w tym przepisie, są przedmiotem importu towarów, o którym mowa w art. 138i ust. 1 ustawy (§ 10 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r.).
Do 31 grudnia 2024 r. obniżoną do wysokości 8% stawkę podatku stosuje się do dostawy, wewnątrzwspólnotowego nabycia i importu:
1) środków poprawiających właściwości gleby, stymulatorów wzrostu oraz podłoży do upraw, o których mowa w ustawie z dnia 10 lipca 2007 r. o nawozach i nawożeniu (Dz. U. z 2023 r. poz. 569 ze zm.), z wyłączeniem podłoży mineralnych i towarów wymienionych w poz. 12 załącznika nr 3 do ustawy;
2) polepszaczy gleby, środków wapnujących, biostymulatorów, podłoży do upraw, produktów nawozowych mieszanych składających się wyłącznie z nawozu i środka wapnującego, o których mowa w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/1009 z dnia 5 czerwca 2019 r. ustanawiającym przepisy dotyczące udostępniania na rynku produktów nawozowych UE, zmieniającym rozporządzenia (WE) nr 1069/2009 i (WE) nr 1107/2009 oraz uchylającym rozporządzenie (WE) nr 2003/2003 (Dz. Urz. UE L 170 z 25.06.2019, str. 1, z późn. zm.), z wyłączeniem podłoży mineralnych i podłoży do upraw grzybów;
3) nawozowych produktów mikrobiologicznych, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 10a ustawy z dnia 10 lipca 2007 r. o nawozach i nawożeniu, wpisanych do wykazu nawozowych produktów mikrobiologicznych, o którym mowa w rozdziale 4a tej ustawy.
Ww. przepisu nie stosuje się, w przypadku gdy towary, o których mowa w tym przepisie, są przedmiotem importu towarów, o którym mowa w art. 138i ust. 1 ustawy (§ 11 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r.).
Uwaga od redakcji:
W sekcji tej klasyfikowane są nieoznaczone symbolem CN:
- Sznurek do maszyn rolniczych - do którego zastosowanie ma stawka VAT w wysokości 8% - poz. 11 załącznika nr 3 do ustawy o VAT;
- Produkty lecznicze dopuszczone do obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zgodnie z przepisami ustawy z dnia 6 września 2001 r. — Prawo farmaceutyczne oraz te, które uzyskały pozwolenie wydane przez Radę Unii Europejskiej lub Komisję Europejską — do których zastosowanie ma stawka VAT w wysokości 8% - poz. 14 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.
Uwaga dodatkowa
1.
A) W podpozycjach 5306 10 90, 5306 20 90 i 5308 20 90 wyrażenie "pakowana do sprzedaży detalicznej" w odniesieniu do przędzy [pojedynczej, wieloskładowej (złożonej) lub kablowanej] oznacza, z wyjątkami podanymi poniżej w punkcie B), przędzę pakowaną:
a) w kłębki lub na kartach, szpulkach, cewkach lub podobnych nośnikach, o masie (włącznie z nośnikiem) nieprzekraczającej 200 gramów;
b) w pasma lub motki o masie nieprzekraczającej 125 gramów;
c) w pasma lub motki zawierające kilka mniejszych pasm lub motków oddzielonych nitkami działowymi, które są niezależne jedne od drugich, o masie poszczególnych pasemek nieprzekraczającej 125 gramów.
B) Uwaga powyższa nie ma zastosowania do:
a) przędzy wieloskładowej (złożonej) lub kablowanej, niebielonej, w pasmach lub motkach;
b) przędzy wieloskładowej (złożonej) lub kablowanej:
1) na "krzyżowo" zwiniętych motkach lub pasmach; lub
2) umieszczonej na nośniku lub w innej postaci wskazującej na zastosowanie w przemyśle włókienniczym (na przykład na szpulach, cewkach skręcarki, cewkach wątkowych, szpulach stożkowych, wrzecionach lub wężówkach do krosien hafciarskich).
| Kod CN | Wyszczególnienie | Stawka celna konwencyjna (%) | Uzupełniająca jednostka miary | Stawka VAT |
| 5301 | Len surowy lub obrobiony, ale nieprzędziony; pakuły i odpady lnu (włącznie z odpadami przędzy i szarpanką rozwłóknioną): | |||
| 5301 10 00 | – Len surowy lub roszony | bez cła | — | |
| – Len międlony, trzepany, czesany lub przerobiony w inny sposób, ale nieprzędziony: | ||||
| 5301 21 00 | – – Międlony lub trzepany | bez cła | — | |
| 5301 29 00 | – – Pozostały | bez cła | — | |
| 5301 30 00 | – Pakuły i odpady lnu | bez cła | — | |
| 5302 | Konopie siewne (Cannabis sativa L.), surowe lub przerobione, ale nieprzędzione; odpady i pakuły konopi siewnych (włącznie z odpadami przędzy i szarpanką rozwłóknioną): | |||
| 5302 10 00 | – Konopie siewne, surowe lub roszone | bez cła | — | |
| 5302 90 00 | – Pozostałe | bez cła | — | |
| 5303 | Juta i pozostałe włókna tekstylne łykowe (z wyłączeniem lnu, konopi siewnych i ramii), surowe lub przerobione, ale nieprzędzione; pakuły i odpady z nich (włącznie z odpadami przędzy i szarpanką rozwłóknioną): | |||
| 5303 10 00 | – Juta i pozostałe włókna tekstylne łykowe, surowe lub roszone | bez cła | — | |
| 5303 90 00 | – Pozostałe | bez cła | — | |
| [5304] | ||||
| 5305 00 00 | Włókno kokosowe, manila (konopie manilskie lub Musa textilis Nee), ramia i pozostałe włókna tekstylne roślinne, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone, surowe lub przerobione, ale nieprzędzione; pakuły, wyczeski i odpady tych włókien (włącznie z odpadami przędzy i szarpanką rozwłóknioną) | bez cła | — | |
| 5306 | Przędza lniana: | |||
| 5306 10 | – Pojedyncza: | |||
| – – Niepakowana do sprzedaży detalicznej: | ||||
| 5306 10 10 | – – – O masie liniowej 833,3 decyteksa lub większej (o numerze metrycznym nieprzekraczającym 12) | 4 (18) | — | |
| 5306 10 30 | – – – O masie liniowej mniejszej niż 833,3 decyteksa, ale nie mniejszej niż 277,8 decyteksa (o numerze metrycznym przekraczającym 12, ale nieprzekraczającym 36) | 4 (18) | — | |
| 5306 10 50 | – – – O masie liniowej mniejszej niż 277,8 decyteksa (o numerze metrycznym przekraczającym 36) | 3,8 | — | |
| 5306 10 90 | – – Pakowana do sprzedaży detalicznej | 5 | — | |
| 5306 20 | – Wieloskładowa (złożona) lub kablowana: | |||
| 5306 20 10 | – – Niepakowana do sprzedaży detalicznej | 4 | — | |
| 5306 20 90 | – – Pakowana do sprzedaży detalicznej | 5 | — | |
| 5307 | Przędza z juty lub pozostałych włókien tekstylnych łykowych, objętych pozycją 5303: | |||
| 5307 10 00 | – Pojedyncza | bez cła | — | |
| 5307 20 00 | – Wieloskładowa (złożona) lub kablowana | bez cła | — | |
| 5308 | Przędza z pozostałych włókien tekstylnych roślinnych; przędza papierowa: | |||
| 5308 10 00 | – Przędza z włókna kokosowego | bez cła | — | |
| 5308 20 | – Przędza z konopi siewnych: | |||
| 5308 20 10 | – – Niepakowana do sprzedaży detalicznej | 3 | — | |
| 5308 20 90 | – – Pakowana do sprzedaży detalicznej | 4,9 | — | |
| 5308 90 | – Pozostała: | |||
| – – Przędza z ramii: | ||||
| 5308 90 12 | – – – O masie liniowej 277,8 decyteksa lub większej (o numerze metrycznym nieprzekraczającym 36) | 4 | — | |
| 5308 90 19 | – – – O masie liniowej mniejszej niż 277,8 decyteksa (o numerze metrycznym przekraczającym 36) | 3,8 | — | |
| 5308 90 50 | – – Przędza papierowa | 4 | — | |
| 5308 90 90 | – – Pozostała | 3,8 | — | |
| 5309 | Tkaniny lniane: | |||
| – Zawierające 85 % masy lub więcej lnu: | ||||
| 5309 11 | – – Niebielone lub bielone: | |||
| 5309 11 10 | – – – Niebielone | 8 | m2 | |
| 5309 11 90 | – – – Bielone | 8 | m2 | |
| 5309 19 00 | – – Pozostałe | 8 | m2 | |
| – Zawierające mniej niż 85 % masy lnu: | ||||
| 5309 21 00 | – – Niebielone lub bielone | 8 | m2 | |
| 5309 29 00 | – – Pozostałe | 8 | m2 | |
| 5310 | Tkaniny z juty lub z pozostałych włókien tekstylnych łykowych, objętych pozycją 5303: | |||
| 5310 10 | – Niebielone: | |||
| 5310 10 10 | – – O szerokości nieprzekraczającej 150 cm | 4 | m2 | |
| 5310 10 90 | – – O szerokości przekraczającej 150 cm | 4 | m2 | |
| 5310 90 00 | – Pozostałe | 4 | m2 | |
| 5311 00 | Tkaniny z pozostałych włókien tekstylnych roślinnych; tkaniny z przędzy papierowej: | |||
| 5311 00 10 | – Z ramii | 8 | m2 | |
| 5311 00 90 | – Pozostałe | 5,8 | m2 |
| ||||||||||||
|
||||||||||||
