W tabelach umieszczono wyłącznie obniżone stawki podatku VAT, tj. 8% i 5%, w sytuacji gdy w ustawie o VAT posłużono się symbolem CN. Nie oznaczono towarów zwolnionych z VAT (bez wskazania CN) oraz opodatkowanych stawką podstawową.
Uwaga od redakcji:
Do 31 marca 2024 r. obniżoną do wysokości 0% stawkę podatku stosuje się do towarów spożywczych wymienionych w poz. 1-18 załącznika nr 10 do ustawy, innych niż klasyfikowane według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług w grupowaniu usługi związane z wyżywieniem (PKWiU 56). Ww. przepisu nie stosuje się, w przypadku gdy towary, o których mowa w tym przepisie, są przedmiotem importu towarów, o którym mowa w art. 138i ust. 1 ustawy (§ 10 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r.).
Do 31 grudnia 2024 r. obniżoną do wysokości 8% stawkę podatku stosuje się do dostawy, wewnątrzwspólnotowego nabycia i importu:
1) środków poprawiających właściwości gleby, stymulatorów wzrostu oraz podłoży do upraw, o których mowa w ustawie z dnia 10 lipca 2007 r. o nawozach i nawożeniu (Dz. U. z 2023 r. poz. 569 ze zm.), z wyłączeniem podłoży mineralnych i towarów wymienionych w poz. 12 załącznika nr 3 do ustawy;
2) polepszaczy gleby, środków wapnujących, biostymulatorów, podłoży do upraw, produktów nawozowych mieszanych składających się wyłącznie z nawozu i środka wapnującego, o których mowa w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/1009 z dnia 5 czerwca 2019 r. ustanawiającym przepisy dotyczące udostępniania na rynku produktów nawozowych UE, zmieniającym rozporządzenia (WE) nr 1069/2009 i (WE) nr 1107/2009 oraz uchylającym rozporządzenie (WE) nr 2003/2003 (Dz. Urz. UE L 170 z 25.06.2019, str. 1, z późn. zm.), z wyłączeniem podłoży mineralnych i podłoży do upraw grzybów;
3) nawozowych produktów mikrobiologicznych, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 10a ustawy z dnia 10 lipca 2007 r. o nawozach i nawożeniu, wpisanych do wykazu nawozowych produktów mikrobiologicznych, o którym mowa w rozdziale 4a tej ustawy.
Ww. przepisu nie stosuje się, w przypadku gdy towary, o których mowa w tym przepisie, są przedmiotem importu towarów, o którym mowa w art. 138i ust. 1 ustawy (§ 11 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r.).
Uwaga od redakcji:
W sekcji tej klasyfikowane są nieoznaczone symbolem CN:
- Produkty lecznicze dopuszczone do obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zgodnie z przepisami ustawy z dnia 6 września 2001 r. — Prawo farmaceutyczne oraz te, które uzyskały pozwolenie wydane przez Radę Unii Europejskiej lub Komisję Europejską — do których zastosowanie ma stawka VAT w wysokości 8% - poz. 14 załącznika nr 3 do ustawy o VAT;
- Środki odkażające o właściwościach bakteriobójczych, grzybobójczych i wirusobójczych, mające zastosowanie wyłącznie w ochronie zdrowia, na które zostało wydane pozwolenie tymczasowe albo dokonany wpis do rejestru produktów biobójczych w rozumieniu ustawy z dnia 9 października 2015 r. o produktach biobójczych — do których zastosowanie ma stawka VAT w wysokości 8% - poz. 15 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.
- Nawozy i środki ochrony roślin — zwykle przeznaczone do wykorzystania w produkcji rolnej, oraz pasze i karmy dla zwierząt gospodarskich i domowych, do której zastosowanie ma stawka VAT w wysokości 8% - poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy o VAT
Uwagi
1. Niniejszy dział nie obejmuje:
a) mieszanin jadalnych lub preparatów z tłuszczów lub olejów, zwierzęcych, roślinnych lub mikrobiologicznych, w rodzaju stosowanych jako zapobiegające przyleganiu do formy (pozycja 1517);
b) odrębnych chemicznie zdefiniowanych związków;
c) szamponów, środków do czyszczenia zębów, pianek i kremów do golenia lub preparatów do kąpieli, zawierających mydło lub inne organiczne środki powierzchniowo czynne (pozycja 3305, 3306 lub 3307).
2. W pozycji 3401 wyrażenie "mydło" dotyczy jedynie mydła rozpuszczalnego w wodzie. Mydło i inne produkty objęte pozycją 3401 mogą zawierać dodane substancje (na przykład dezynfekcyjne, proszki ścierne, wypełniacze lub leki). Wyroby zawierające proszki ścierne są klasyfikowane do pozycji 3401 jedynie wówczas, gdy występują w postaci kostek lub innych ukształtowanych kawałków. Występujące w innych postaciach powinny być klasyfikowane do pozycji 3405 jako "pasty i proszki do czyszczenia oraz podobne preparaty".
3. W pozycji 3402"organiczne środki powierzchniowo czynne" są to produkty, które zmieszane z wodą przy stężeniu 0,5 % w 20 °C pozostawione na godzinę w tej samej temperaturze:
a) dają przezroczystą lub półprzezroczystą ciecz lub trwałą emulsję bez oddzielenia materii nierozpuszczalnej; oraz
b) obniżają napięcie powierzchniowe wody do 4,5 × 10-2 N/m (45 dyn/cm) lub mniejszego.
4. W pozycji 3403 wyrażenie "oleje ropy naftowej i oleje otrzymywane z minerałów bitumicznych" dotyczy produktów określonych w uwadze 2 do działu 27.
5. W pozycji 3404, z uwzględnieniem wyjątków podanych niżej, określenie "woski syntetyczne i preparowane" dotyczy jedynie:
a) wytworzonych chemicznie produktów organicznych o charakterze woskowatym, nawet rozpuszczalnych w wodzie;
b) produktów otrzymanych w wyniku mieszania różnych wosków;
c) produktów o charakterze woskowatym, opartych na jednym lub kilku woskach i zawierających tłuszcze, żywice, substancje mineralne lub pozostałe materiały.
Niniejsza pozycja nie dotyczy:
a) produktów objętych pozycją 1516, 3402 lub 3823 nawet, gdy mają charakter woskowaty;
b) niezmieszanych wosków zwierzęcych lub niezmieszanych wosków roślinnych, nawet oczyszczonych lub barwionych, objętych pozycją 1521;
c) wosków mineralnych lub produktów podobnych objętych pozycją 2712, nawet zmieszanych ze sobą lub tylko zabarwionych;
d) wosków zmieszanych, rozproszonych lub rozpuszczonych w środowisku ciekłym (pozycje 3405, 3809 itd.).
| Kod CN | Wyszczególnienie | Stawka celna konwencyjna (%) | Uzupełniająca jednostka miary | Stawka VAT |
| 3401 | Mydło; organiczne produkty i preparaty powierzchniowo czynne, stosowane jako mydło, w postaci kostek lub ukształtowanych kawałków, nawet zawierające mydło; organiczne produkty i preparaty powierzchniowo czynne do mycia skóry, w płynie lub w postaci kremów i pakowane do sprzedaży detalicznej, nawet niezawierające mydła; papier, watolina, filc i włóknina, impregnowane, powleczone lub pokryte mydłem lub detergentem: | |||
| – Mydło i organiczne produkty i preparaty powierzchniowo czynne, w postaci kostek lub ukształtowanych kawałków oraz papier, watolina, filc i włóknina, impregnowane, powleczone lub pokryte mydłem lub detergentem: | ||||
| 3401 11 00 | – – Do stosowania toaletowego (włączając produkty lecznicze) | bez cła | — | |
| 3401 19 00 | – – Pozostałe | bez cła | — | |
| 3401 20 | – Mydło w innych postaciach: | |||
| 3401 20 10 | – – Płatków, granulek lub proszków | bez cła | — | |
| 3401 20 90 | – – Pozostałe | bez cła | — | |
| 3401 30 00 | – Organiczne produkty i preparaty powierzchniowo czynne, do mycia skóry, w płynie lub w postaci kremów i pakowane do sprzedaży detalicznej, nawet zawierające mydła | 4 | — | |
| 3402 | Organiczne środki powierzchniowo czynne (inne niż mydło); preparaty powierzchniowo czynne, preparaty do prania (włącznie z pomocniczymi preparatami piorącymi) oraz preparaty czyszczące, nawet zawierające mydło, inne niż te objęte pozycją 3401: | |||
| – Anionowe organiczne środki powierzchniowo czynne, nawet pakowane do sprzedaży detalicznej: | ||||
| 3402 31 00 | – – Liniowe kwasy alkilobenzenosulfonowe i ich sole | 4 | — | |
| 3402 39 | – – Pozostałe: | |||
| 3402 39 10 | – – – Roztwory wodne zawierające 30 % masy lub więcej, ale nie więcej niż 50 % masy, alkilo[oksydi(benzenosulfonianu)]disodu | bez cła | — | |
| 3402 39 90 | – – – Pozostałe | 4 | — | |
| – Pozostałe organiczne środki powierzchniowo czynne, nawet pakowane do sprzedaży detalicznej: | ||||
| 3402 41 00 | – – Kationowe | 4 | — | |
| 3402 42 00 | – – Niejonowe | 4 | — | |
| 3402 49 00 | – – Pozostałe | 4 | — | |
| 3402 50 | – Preparaty pakowane do sprzedaży detalicznej: | |||
| 3402 50 10 | – – Preparaty powierzchniowo czynne | 4 | — | |
| 3402 50 90 | – – Preparaty do prania i preparaty do czyszczenia | 4 | — | |
| 3402 90 | – Pozostałe: | |||
| 3402 90 10 | – – Preparaty powierzchniowo czynne | 4 | — | |
| 3402 90 90 | – – Preparaty do prania i preparaty do czyszczenia | 4 | — | |
| 3403 | Preparaty smarowe (włącznie z cieczami chłodząco-smarującymi, preparatami do rozluźniania śrub i nakrętek, preparatami przeciwrdzewnymi i antykorozyjnymi, preparatami zapobiegającymi przyleganiu do formy opartymi na smarach) oraz preparaty w rodzaju stosowanych do natłuszczania materiałów włókienniczych, skóry wyprawionej, skór futerkowych lub pozostałych materiałów, z wyłączeniem preparatów zawierających, jako składnik zasadniczy, 70 % masy lub więcej olejów ropy naftowej lub olejów otrzymanych z minerałów bitumicznych: | |||
| – Zawierające oleje ropy naftowej lub oleje otrzymane z minerałów bitumicznych: | ||||
| 3403 11 00 | – – Preparaty do obróbki materiałów włókienniczych, skóry wyprawionej, skór futerkowych lub pozostałych materiałów | 4,6 | — | |
| 3403 19 | – – Pozostałe: | |||
| 3403 19 10 | – – – Zawierające 70 % masy lub więcej olejów ropy naftowej lub olejów otrzymanych z minerałów bitumicznych, ale niestanowiących zasadniczego składnika | 6,5 | — | |
| 3403 19 20 | – – – Smary o zawartości co najmniej 25 % masy węgla pochodzącego z biomasy (188), które ulegają biodegradacji przynajmniej w 60 % | 4,6 | — | |
| 3403 19 80 | – – – Pozostałe | 4,6 | — | |
| – Pozostałe: | ||||
| 3403 91 00 | – – Preparaty do obróbki materiałów włókienniczych, skóry wyprawionej, skór futerkowych lub pozostałych materiałów | 4,6 | — | |
| 3403 99 00 | – – Pozostałe | 4,6 | — | |
| 3404 | Woski sztuczne i woski preparowane: | |||
| 3404 20 00 | – Z poli(oksyetylenu) (glikolu polietylenowego) | bez cła | — | |
| 3404 90 00 | – Pozostałe | bez cła | — | |
| 3405 | Pasty i kremy, do obuwia, mebli, podłóg, nadwozi, szkła lub do polerowania metali, pasty i proszki do czyszczenia i podobne preparaty (nawet w postaci papieru, watoliny, filcu, włókniny, tworzyw sztucznych komórkowych lub gumy komórkowej, impregnowanych, powleczonych lub pokrytych takimi preparatami), z wyłączeniem wosków objętych pozycją 3404: | |||
| 3405 10 00 | – Pasty, kremy i podobne preparaty, do obuwia lub skóry wyprawionej | bez cła | — | |
| 3405 20 00 | – Pasty, kremy i podobne preparaty, do konserwacji mebli drewnianych, podłóg lub innych wyrobów drewnianych | bez cła | — | |
| 3405 30 00 | – Pasty i podobne preparaty do nadwozi, inne niż pasty do polerowania metalu | bez cła | — | |
| 3405 40 00 | – Pasty i proszki do czyszczenia i pozostałe preparaty do czyszczenia | bez cła | — | |
| 3405 90 | – Pozostałe: | |||
| 3405 90 10 | – – Pasty do polerowania metalu | bez cła | — | |
| 3405 90 90 | – – Pozostałe | bez cła | — | |
| 3406 00 00 | Świece, cienkie świece i tym podobne | bez cła | — | |
| 3407 00 00 | Pasty modelarskie, włącznie z przeznaczonymi do zabawy dla dzieci; preparaty znane jako "wosk dentystyczny" lub jako "dentystyczny materiał formierski", pakowane w zestawy, w opakowania do sprzedaży detalicznej lub w postaci płytek, podków, lasek lub podobnej formie; pozostałe preparaty do stosowania w dentystyce, na bazie gipsu (gipsu kalcynowanego lub siarczanu wapnia) | bez cła | — |
| ||||||||||||
|
||||||||||||
